Налоговый вычет за лечение: как получить и какие документы нужны
![Фото: Andrea Piacquadio/Pexels](https://s0.rbk.ru/v6_top_pics/media/img/7/77/756087165669777.jpg)
- Что такое налоговый вычет за лечение
- Кто может получить
- Налоговый вычет за лекарства
- Как рассчитать
- Документы
- Как получить
Что такое налоговый вычет за лечение
Вычет можно получить за медицинские услуги, покупку любых медикаментов по рецепту, взносы по ДМС — причем как за себя, так и за родственников. К медуслугам, по которым можно получить вычет, относятся обследования — анализы, диагностика и медэкспертиза, лечебные и профилактические процедуры, в том числе и лечение зубов.
Получить вычет можно в течение трех лет после окончания года, в котором были оплачены медуслуги. Подавать документы можно раз в год, при этом за каждый год — отдельно. Для возврата придется оформить декларацию 3-НДФЛ, а она подается за предыдущий год. Поэтому возврат за лечение в 2020 году удастся получить не раньше 2021 года.
![Фото: Pexels](https://s0.rbk.ru/v6_top_pics/media/img/5/97/756087169648975.jpg)
Максимальная сумма трат, с которой делают вычет, — 120 тыс. рублей. Это значит, что, если вы потратили на лечение 500 тыс. руб. или 1 млн руб., вычет вам посчитают так, будто бы вы потратили только 120 тыс. С этих денег вы получите 13% возврата, то есть максимум 15 600 руб.
Исключение из правила — дорогостоящее лечение, которое вынесено в отдельную категорию. За него можно получить вычет на любую сумму, без ограничения в 120 тыс. руб.
К дорогостоящему лечению относятся сложные хирургические операции, протезирование и эндопротезирование, лечение наследственных и наиболее тяжелых болезней, бесплодия. Полный перечень можно посмотреть в постановлении правительства.
Вычет не может быть больше общей суммы налога на доходы физлиц, выплаченной за год.
Также нужно учитывать, что вычет за лечение суммируется с другими социальными возвратами НДФЛ — то есть получить вычет больше 15 600 руб. не выйдет, даже если траты были в разных сферах. Допустим, за год вы потратили по 100 тыс. руб. на лечение в частной клинике и на обучение в автошколе. Вы сможете полностью получить вычет за один вид услуг, но за второй — лишь с трат до 20 тыс. руб.
Кто может получить вычет за лечение
Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.
Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.
Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.
Налоговый вычет за лекарства
Налоговый вычет можно получить не только за лечение, но и за любые медикаменты, которые вам выписал врач.
Для этого необходимо предоставить в налоговую чек об их оплате, а также рецепт от врача, выписанный по форме № 107-1/у. Не забудьте попросить врача выписать рецепт в двух экземплярах — один для аптеки, а второй для ФНС.
![Фото: Daniel Frank/Pexels](https://s0.rbk.ru/v6_top_pics/media/img/2/41/756087168306412.jpg)
На рецептурном бланке для налоговой должна стоять печать и подпись врача, а также штамп «Для налоговых органов Российской Федерации» с указанием ИНН налогоплательщика. С этой печатью очень часто возникают большие проблемы — во многих учреждениях о ее существовании даже не слышали. Что делать в такой ситуации, расскажем в конце.
Как рассчитать налоговый вычет за лечение
Как это работает? К примеру, в январе 2020 года вы сделали себе платную операцию на глаза, за которую заплатили 50 тыс. руб. В марте вы оплатили своей маме лечение зубов в частной клинике на сумму 20 тыс. руб. В декабре врач выписал маме лекарства на 1000 руб., которые тоже купили ей вы.
Весь 2020 год вы работали и получали «белую» зарплату 60 тыс. руб. в месяц и, следовательно, заплатили 93 600 рублей НДФЛ. В ноябре 2020 года вы решили получить налоговый вычет за все прошлогодние затраты на лечение и для себя, и для мамы. Вы можете подать документы в налоговую до конца 2023 года. Итоговый вычет составит 50 000 + 20 000 + 10 000 * 0,13 = 10 400 руб.
Документы для налогового вычета за лечение
Для получения возврата понадобятся:
- Заявление на налоговый вычет.
- Договор с медучреждением об оказании услуг.
- Справка об оплате услуг с кодом 1, если это обычное лечение, или с кодом 2, если дорогостоящее. Ее выдает медучреждение.
- Копия лицензии медучреждения, если его реквизиты не указаны в договоре.
- Декларация о доходах 3-НДФЛ.
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты услуг или медикаментов, — чеки, квитанции, выписка из банка.
- Документы о родстве — если вычет за услуги для родственника.
- Рецепт от врача со штампом — если вычет за лекарство.
Если возврат оформляется на платежи по ДМС, понадобится страховой договор и документы об оплате.
Как получить вычет за лечение
Вычет можно получить у работодателя, если НДФЛ за сотрудника платит он, или в ФНС — в тех редких случаях, когда работник платит налог лично.
![Фото: Erkan Utu/Pexels](https://s0.rbk.ru/v6_top_pics/media/img/5/34/756087167684345.jpg)
В любом случае начать придется с заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ. Проще всего это сделать с помощью специальной программы ФНС, которую можно скачать здесь или в кабинете налогоплательщика.
Подать декларацию можно в ФНС, по почте или в электронном виде, но для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись.
Собранные документы и декларацию необходимо отправить на проверку в налоговую — это можно сделать лично или в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Когда налоговая одобрит документы, можно подавать заявление (оно должно быть рассмотрено в течение месяца). В случае положительного решения вы получите уведомление о праве на вычет.
Если НДФЛ выплачивает работодатель, уведомление вместе с заявлением о вычете в свободной форме нужно отдать ему.
Если работник платит НДФЛ сам, то налоговая отправит сумму неустойки на его счет через месяц после подачи заявления.
Комментарий эксперта
![Налоговый вычет за лечение: как получить и какие документы нужны](https://s0.rbk.ru/v6_top_pics/media/img/5/14/756087393215145.jpg)
Софья Эппель, старший юрист медицинской компании BestDoctor
Может ли человек получить вычет, если во время лечения он не был трудоустроен, а на следующий год получил работу?
По закону, получить вычет можно в течение трех лет с уплаты НДФЛ за год, в котором были расходы на лечение или лекарства. Но если за налоговый период вы государству НДФЛ не перечисляли, вернуть 13% не получится.
Разберем на примере: если человек лечился в 2019-м и был безработным, то вернуть налоговый вычет за этот год никак не получится, даже если в 2020-м он начал получать белую зарплату.
Если же лечение происходило в феврале 2019-го, а работу человек нашел в том же календарном году, например в июле, то получить налоговый вычет можно.
Важно учитывать, что НДФЛ начисляется не только на белую зарплату, но и на некоторые другие доходы: например, от легальной сдачи квартиры. С этих начислений тоже можно получить налоговый вычет за лечение.
Нужны ли при получении вычета чеки?
Для налогового вычета за лечение — нет, хватит справки об оплате медицинских услуг из клиники.
А вот для доказательства покупки лекарств обязательно предоставить одновременно и рецепт со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», и чеки из аптеки.
Как заполнять декларацию, если лечился в нескольких клиниках?
За год мы предоставляем в ФНС только одну декларацию 3-НДФЛ, в которой должны быть отражены все наши социальные расходы.
Более того, другие расходы, например покупка квартиры или пополнение индивидуального инвестиционного счета, должны быть отражены в той же декларации, а не в новой.
В декларации 3-НДФЛ необходимо указать общую сумму, потраченную в налоговом периоде на лечение. Расходы в разных клиниках суммируются и указываются единой суммой.
Какая печать должна стоять на рецептурном бланке для вычета? Что делать, если ее в учреждении нет?
Согласно приказу Минздрава, при оформлении рецепта врач должен поставить на нем специальный штамп для налоговой, чтобы та могла вернуть НДФЛ пациенту. Затем рецепт заверяется подписью, печатью врача и печатью клиники.
Если штампа «Для налоговых органов Российской Федерации» нет, ФНС с большой долей вероятности деньги не вернет. Обязательно требуйте его у клиники.